香港會計師公會就政府財政預算案提出建議 提升香港全球競爭力及韌力

香港會計師公會（公會）今天就政府2025-26 財政年度的稅收政策和財政預算提出建議。公會以《構建可持續未來：穩財政、振經濟、惠民生》為題，在四大主題下提出一系列建議，涵蓋經濟增長與刺激投資、吸引及留住人才、維持公共財政穩健和可持續發展，為香港發展開啓新篇章，鞏固香港作為世界一流的適宜居住、就業及旅遊的城市地位。

香港會計師公會估計香港於2024-25 財政年度的財政赤字約970億港元，與財政司司長於一月初所提出的更新預測相若；但為原先預測的兩倍。這是由於財政年度間的賣地收入及經濟增長較原先預期為低所致。因此，財政儲備預計將跌至相等於政府約十個月開支的水平。然而，公會認為香港整體財政具實力，擁有由香港金融管理局所管理的超過四萬億港元的外匯基金資產（當中包括財政儲備）、財政赤字與本地生產總值比率相對為低，於2023年約為3.3%、2024年本地生產總值預計為2.5%、低於2%的溫和通脹率，使現時香港的財政狀況可被視為穩健及相對穩定。同時，上述數字只反映現況，因此我們不能掉以輕心及必須謹慎並主動監察情況，以確保情況不會顯著惡化。

香港會計師公會會長歐振興表示：「儘管香港仍面對由於地緣政治局勢緊張、全球經濟和利率前景不明朗所帶來的各種挑戰和不確定性，但政府積極發展香港經濟，以持續應對環球格局的不斷變化及提升本地競爭力。這使本港經濟去年得以繼續以溫和步伐擴張，達至近乎全民就業。」

歐振興續稱：「香港過往曾成功應對類似的挑戰，在困難過後香港更蓬勃興旺，而且更具韌力。我們深信，憑藉審慎財政管理、持續提升競爭力與國際形象的措施，以及推動本地經濟發展，我們將能再次克服挑戰。」

維持公共財政穩健

香港於2023-24財政年度的財政赤字超過1,000億港元；而財政司司長在其最新預測中，亦對本財政年度作出接近的估算。這些情況都突顯增加政府收入及控制公共開支的需要，尤其是於2024-25年度預算中，預計將使用超過九成收入於經常性開支。

增加政府收入

香港會計師公會繼續呼籲政府更廣泛檢討香港稅制，提升稅制的確定性及競爭力，並探索可行選項以提供足夠收入支持香港的未來發展。在短至中期內增加收入方面，公會提出多項建議，包括向進入指定香港管制站的所有私人及公共地面交通工具收取基建通行費。公會相信適度的基建通行費有助支持香港的基建發展以及相關的人力成本。此外，公會認為薪俸稅及個人入息課稅標準稅率兩級制，可將較高一級的標準稅率由16%提高至16.5%，並提高住宅物業租賃的印花稅，也將有助增加額外收入，同時不會對社會中最弱勢社群帶來顯著影響。公會得悉香港實施BEPS 2.0全球反侵蝕稅基規則（「GloBE規則」）以及引入「補足稅」，向位於香港或在香港營運的跨國企業集團實施「最低補足稅」，也將會帶來若干額外收入。在2023-24年預算案時，財政司司長的估算為150億港元。公會建議政府對此估算數字進行更新，使香港整體的財政狀況更清晰。

優化公共開支

公會支持政府在目前財務偏緊的環境下，所作的管控公共開支及減省支出的工作，當中包括在財政整合計劃下於本年及下年連續每年削減1%的經常開支。與此同時，公會建議檢討政府開支，以尋求可藉簡化運作和在可行情況下提升自動化來節省成本的領域。公共開支應優先用於可惠及社會、帶動增長的領域，例如房屋、醫療、教育、福利和數碼化。至於主要基建項目的融資，除發債外，政府亦應考慮公私營的合作機會，並探討定期檢討道路收費水平，以收回公共資金成本。為評估不同財務方案的適合性及有效性，政府應進行周詳考慮及深入研究。

推動經濟增長和吸引投資

公會認為，香港有迫切需要鞏固傳統競爭優勢——有利的營商環境、擔當「超級聯繫人」的豐富經驗，以及作為亞洲領先國際金融中心的悠久聲譽。

調整利得稅制及支持地區總部經濟

公會提出一系列措施，希望有助營造更佳的營商環境和吸引投資。這些措施包括：檢討利得稅兩級制（例如：為中小企下調稅率或將門檻由200萬港元提高至400萬港元）、讓合資格地區總部的相關利潤享有50%的利得稅減免（即8.25%稅率）以支持地區總部經濟、及資助遷冊至香港的企業的諮詢和法律費用。

此外，公會的建議也涵蓋多項支持中小企業和初創企業的措施，包括支持中小企業數碼化的措施。

激活研發和創新科技

為加強香港的創新型經濟發展，公會建議政府與各界通力合作，向企業推廣和宣傳新的「專利盒」機制，並更廣泛檢討涉及研發、創新科技及知識產權業務的稅務優惠措施。公會亦建議政府探討包括財政補貼在內的非稅務優惠，以鼓勵更多本地研發活動。

適應國際稅制的轉變

鑒於國際稅制的最新發展，公會建議政府繼續擴大香港的全面性避免雙重課稅協定，擴展其覆蓋網絡，尤其是香港的主要及新興貿易夥伴。就草擬中的一些重大稅法變更與持份者進行更積極的溝通，並讓納稅人有充足時間準備應對相關變動。例如，政府應在GloBE規則實施後，為納稅人提供適當的指引及支援。

重振香港品牌

面對跨境旅遊日益便利，以及香港相對較高的成本基礎，公會建議成立專責小組應對本地零售、餐飲和旅遊業面臨的挑戰。此外，多管齊下重振香港品牌，包括運用現存的優勢、重新評估香港旅遊業策略；研究與其他大灣區城市合作，為海外旅客推廣多城市旅遊行程和體驗；善用香港於奧運期間及奧運後取得的成功，通過各種稅務及非稅務激勵措施，營造更積極體育氛圍，進一步推動香港體育文化。

香港會計師公會稅務師會執行委員會主席楊澤志表示：「面對激烈的區域競爭，我們持續鞏固作為國際投資者和旅客首選目的地的地位至關重要。我們應為研發、創新科技和知識產權產業提供更廣泛的支持，並致力振興本地零售及旅遊業經濟。相關戰略領域提供增長機會，對維持香港繁榮十分重要。」

支持地產市場及置業用家

作為暫時性舉措，公會建議容許物業買家選擇以等額年度分期付款方式，繳納自用住宅物業的印花稅，期限最長為三年。此舉有助在不影響政府整體收入的情況下，減輕買家的即時財務負擔。

吸引、發展和留住人才

香港於全球人才市場持續面臨激烈競爭。公會歡迎政府推出不同的人才計劃，成效非常顯著；同時，公會建議額外增加措施，以留住及發展人才。為吸引全球人才並鼓勵海外人才長期留港，公會建議向面臨人才缺口的特定行業提供具時限的補貼或稅務優惠；簡化簽證申請程序；為大灣區和外國學生在工作高峰季節來港實習開設綠色通道；以及如本地教育制度未能滿足個別教育需要時，為海外人才子女的私立教育提供津貼。

勞動力技能升級

為留住人才及鼓勵生育，公會建議考慮將新生嬰兒的父母的薪俸稅基本免稅額，於首兩年提高一倍，以及健康及具技能的65歲及以上退休人士的基本免稅額提高一倍，同樣為期兩年，以鼓勵他們重投職場。其他建議措施包括鼓勵僱主推行更具彈性、家庭友善的政策及措施，例如在可行情況下，推行在家工作及混合模式工作。

香港必須持續提升其勞動力的技能，以應對市場變化。為培養研發、創新科技、可持續發展和綠色金融等關鍵領域的人才，公會建議若企業邀請國際專家為其香港研發人員提供培訓，政府可資助部份相關費用。此外，公會建議延長「綠色和可持續金融培訓先導計劃」或將其調整為常規計劃，以壯大本地綠色和可持續金融的人才庫。

香港會計師公會稅務師會執行委員會副主席張瑛表示：「人才是香港可持續發展的關鍵。政府致力將香港塑造為國際高端人才樞紐，並已啟動相關政策措施以配合此願景。我們相信香港走在正確的方向上，同時我們建議推出更多策略性措施與政策措施互補，以取得更大成果。」

減輕市民生活成本

公會建議採取一系列減輕生活成本的措施，進一步支援所有勞動人口以及廣泛社區，包括：2024-25年度薪俸稅及利得稅給予100%稅務寬免，上限為6,000港元；為自然人擁有的應課差餉租值不多於200,000港元的物業或應課差餉租值較低的物業，提供三個季度的差餉寬免，每個季度上限為1,200港元；考慮將「合資格租賃」的定義擴大至涵蓋以特許形式租賃的服務式住宅。公會亦建議提高自願強積金供款及合資格年金保費的免稅額至80,000港元。

構建可持續未來

公會全面支持政府一直以來為達致在2050年前實現碳中和的工作，並強化香港作為領先綠色金融中心的地位。為支持這目標，公會提出多項建議，涵蓋可持續發展、綠色建築證書、新能源運輸及循環再造等領域。

鼓勵提早採納香港財務報告可持續披露準則

隨著政府推出《香港可持續披露路線圖》和公會發布《香港財務報告可持續披露準則》（HKFRS SDS），公會建議政府鼓勵大型公眾責任實體提早自願採納HKFRS SDS ，向有關的合資格開支提供額外稅務減免，以促進香港發展全面的可持續披露生態圈。

下載《構建可持續未來：穩財政、振經濟、惠民生》的建議全文，請掃描：

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^{圖片說明：香港會計師公會會長歐振興（中）、香港會計師公會稅務師會執行委員會主席楊澤志（左）及香港會計師公會稅務師會執行委員會副主席張瑛（右），介紹公會2025-26年度稅務政策及財政預算案《構建可持續未來：穩財政、振經濟、惠民生》四大主題下的一系列建議。}